¿Qué es el riesgo financiero y cuáles son sus tipos?

En cualquier sector, ya sea industrial o de servicios, la consecución de los objetivos financieros depende del trabajo coordinado de múltiples áreas y roles.

Todos tienen que trabajar de forma interdependiente para lograr desarrollar y ejecutar la estrategia financiera de la empresa. El idioma común que permite la comunicación articulada entre todas las áreas es el reporting financiero, que registra todas las actividades financieras y contables de una compañía.

El reporting financiero es el conjunto de datos, procesos y documentos que permiten registrar, revisar y trazar toda la información financiera de la empresa. Es una herramienta clave para los roles de administración y dirección, especialmente para el chief financial officer, en el proceso de toma de decisiones.

Sin embargo, los directivos encargados de la gestión empresarial no son los únicos usuarios del reporting financiero. Accionistas, inversores, acreedores o cualquier otro agente social interesado en analizar la gestión financiera de la compañía, necesitan el reporting financiero para alimentar su circuito de toma de decisiones.

La importancia del reporting financiero reside en proporcionar información útil a todo agente interesado en la gestión empresarial sobre: la situación financiera, los cambios en la gestión financiera y las oportunidades de negocio, para facilitar la toma de decisiones económicas. La importancia de reporting financiero estriba en ser útil a:

• Roles de administración y dirección de la empresa. Especialmente al chief executive officer y al chief financial officer. La información financiera de la empresa debe permitir analizar los objetivos financieros de la compañía, planificar y presupuestar la gestión financiera futura y comparar la evolución de la empresa con sus competidores.

• Los stakeholders de la compañía: accionistas, acreedores, reguladores o proveedores que necesitan tomar decisiones sobre su gestión empresarial con la organización. Es de especial relevancia que el reporting financiero cumpla con los requisitos sobre empresas cotizadas en el que caso de que la compañía cotice en bolsa.

• A los acreedores aportando información sobre los recursos financieros disponibles por parte de la organización, con especial foco en las cargas existentes sobre estos y su evolución temporal.

• A los auditores para que puedan evaluar y certificar la bondad de la información financiera pública de la compañía. Los procesos de auditoría interna y externa toman como punto inicial el reporting financiero.

• Dentro del sector público, a los organismos reguladores y a las instancias legales y tributarias para que puedan investigar las responsabilidades de los roles de administración y dirección de la compañía; así como evaluar su comportamiento ético y responsabilidades fiduciarias en la gestión empresarial.

¿En qué procesos ayuda el reporting financiero a los roles de administración y dirección de una empresa?

El reporting financiero es útil, dentro de sus ámbitos de gestión empresarial, para el chief executive officer y para el chief financial officer. Ambos roles de administración y dirección deben cumplir con altos estándares de gestión empresarial y gestión financiera.

La importancia del reporting financiero para los roles de administración y dirección estriba en:

• El reporting financiero ayuda a los roles de administración y dirección a cumplir con sus obligaciones legales. Las empresas están obligadas a hacer públicos: sus objetivos financieros, su estrategia financiera y sus resultados financieros, en un formato estandarizado y coherente. A partir de ellos, tiene obligación de presentar y liquidar los impuestos correspondientes.

• El reporting financiero es básico de cara a documentar y rebatir cualquier objeción que los auditores puedan hacer a los roles de administración y dirección de la compañía sobre la gestión financiera de la misma.

• El reporting financiero es la base para los procesos de análisis y control que deben realizar los roles de dirección de la empresa. Especialmente para el ejercicio presupuestario que necesita información financiera de la empresa trazable y contrastada para construir los objetivos financieros futuros de la empresa de manera creíble.

• Los roles directivos deben tomar decisiones diariamente que definan la estrategia financiera futura de la empresa. Para alimentar cualquier circuito de toma de decisiones con información financiera de la empresa es fundamental contar con un reporting financiero completo y riguroso.

• La captación de recursos financieros es una tarea fundamental los directivos de alto nivel de una empresa. En estos procesos de captación es fundamental describir: tanto la gestión financiera que se hará de ellos como los objetivos estratégicos perseguidos desde la gestión empresarial.Para lograr el éxito, es necesario que los roles de administración y dirección de la compañía se apoyen en la información proveniente del reporting financiero.

• Finalmente, el reporting financiero es fundamental en todo diálogo que una compañía, fundamentalmente su chief financial officer, tenga con el sector público. De cara a presentar su candidatura a un proceso de concurso público o para la resolución de problemas, el proceso de diálogo o discusión con el sector público debe estar apoyado en información financiera de la empresa creíble y contrastada, como la que emana del reporting financiero.

Es indudable que el reporting financiero constituye un recurso necesario e indispensable para los roles de administración y gestión de una compañía. Por tanto; aunque en numerosas ocasiones la generación del reporting financiero pueda ser compleja o costosa, debe ser una prioridad fundamental de la gestión empresarial dotar de todos los recursos: humanos, técnicos y económicos al departamento financiero de la empresa para desarrollar un reporting financiero útil, trazable, integral e independiente.

Los beneficios obtenidos de un adecuado reporting financiero siempre exceden a la complejidad que pueda entrañar el proceso, Un reporting financiero sólido y robusto constituye una ventaja competitiva y un pilar estratégico que redunda en la mejora de: la gestión financiera, la posición competitiva y constituye un activo de incalculable valor para la organización.

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La importancia del reporting financiero

Como director financiero, cada mañana afronto una agenda repleta de reuniones y obligaciones que frecuentemente me hace olvidar cuál es el objetivo de mi función: tomar las mejores decisiones financieras, de forma ordenada e informada con el objetivo de maximizar el valor de todos los stakeholders de la empresa.

Para lograr el objetivo, es necesario contar una visión real, clara y periódica de la situación financiera de la empresa, que permita estructurar un proceso de toma de decisiones equilibrado con los objetivos a corto, medio y largo plazo. La herramienta crucial para conseguirlo es un adecuado sistema de reporting financiero.

El reporting financiero es la herramienta más poderosa a disposición de un directivo para garantizar la correcta adecuación y comprensión del performance financiero de la empresa. El objetivo del reporting es ayudar a tomar las mejores decisiones estratégicas para asegurar el éxito de la empresa.

El sistema de reporting financiero consiste en un conjunto de cuadros de mando precisos y comprensibles que garanticen una visión clara del desempeño financiero de la empresa. La importancia del reporting financiero no reside únicamente en su utilidad interna o influencia en la gestión diaria de la empresa, sino que también es clave para garantizar la confianza de los stakeholders externos: inversores, accionistas, clientes y reguladores.

¿Qué es el reporting financiero y por qué es importante?

El reporte financiero es el conjunto de informes que permite, mediante el análisis de datos, ayudar al director financiero a garantizar la viabilidad de una compañía. Estos informes incluyen una gran variedad de métricas e indicadores claves de rendimiento (KPI – Key Performance Indicator- en inglés) que, definidos previamente por el director financiero, son los útiles en el proceso de toma de decisiones.

La importancia del reporting descansa en cumplir una serie de características básicas:

1. Objetividad: sentimientos y emociones no deben estar presentes en la toma de decisiones. Los cuadros de mando deben brindar al director financiero objetividad sobre la visión real de la situación financiera de la empresa. Cualquier prejuicio o creencia previa debe ser eliminada de la ecuación, el objetivo del reporting es aflorar cualquier problema u oportunidad que se refleja en la situación financiera de la empresa.

2. Comparabilidad: el reporte financiero tiene que asegurar la medición fiable de la rentabilidad financiera de la empresa. Para poder medir y analizar la evolución del rendimiento de una compañía es necesario asegurar una estructura de indicadores robusta y permanente en el tiempo, que facilite la comparación de resultados respecto al obtenido en ejercicios anteriores. Este pilar es fundamental para lograr la correcta evaluación de cada estrategia financiera.

3. Flexibilidad: el reporting financiero no es una necesidad coyuntural sino qué es un requerimiento estructural. Debe adaptarse a las necesidades de la empresa en cada instante y acompañarla en su desarrollo organizativo y cultural. Esta es la razón por la que un adecuado reporte financiero debe adaptarse a los cambios de necesidades que tiene el director financiero en relación a la información necesaria para la toma de decisiones.

4. Transparencia: el reporte financiero tiene que contribuir a crear un sentimiento interno de responsabilidad dentro y fuera de la organización. El objetivo del reporting tiene que ser proporcionar una visión transparente y trazable de la estructura financiera de la empresa y proporcionar los inputs necesarios para medir su rentabilidad.

5. Eficiencia: en el corazón de la función financiera de la empresa está la eficiencia. Un buen reporting financiero debe además de ser eficaz, debe ser eficiente. Ser eficiente significa no sólo conseguir ahorro en costes. Además, y suele ser más relevante, los cuadros de mando deben reducir los tiempos en la toma de decisiones y contribuir a la construcción y el diseño de una cultura organizativa ágil. Todos los recursos son limitados en el ámbito corporativo, pero el tiempo es el más escaso de todos los recursos disponibles.

6. Capacitación técnica: el equipo que define los KPIs necesarios y los cuadros de mando que conforman el reporting financiero deben ser profesionales de alta capacitación financiera y técnica. Un director financiero debe contar con un equipo solvente para poder desarrollar de forma eficiente su función. El reporte financiero debe cumplir los más altos estándares técnicas, financieros, regulatorios y contables para ser útil y facilitar la toma de decisiones correctas.

7. Asegurar el cumplimiento normativo: la responsabilidad fiduciaria de un director financiero le hace responsable en la empresa del correcto y adecuado reporte de métricas financieras. El sistema de reporte financiero es el medio óptimo para hacerlo. Por tanto, el objetivo del reporting financiero consiste en cumplir con los requerimientos regulatorios, legales y fiscales específicos de cada jurisdicción donde la empresa desarrolla su negocio, a la vez que es útil. La importancia del reporting financiero es evidente a la hora de eliminar posibles quebraderos legales al director financiero.

8. Facilitar un circuito de toma de decisiones: un director financiero se apoya en el reporte financiero para tomar decisiones estratégicas informadas. Disponer de una foto actual del desempeño financiero de la empresa, junto a un detallado análisis del performance pasado, son los mejores ingredientes para cualquier ejercicio prospectivo de la rentabilidad futura de la empresa.

9. Facilitar el acceso a los mercados de capitales: los stakeholders financieros de una empresa: accionistas, inversores y prestamistas, necesitan información financiera confiable y periódica para tomar decisiones. Estas decisiones son básicas en la conformación de la estructura financiera de la empresa. Conseguir la confianza de los anteriores en el desempeño financiero y en la figura del director financiero es crucial. La importancia del reporting financiero es vital a la hora de asegurarnos la confianza de los inversores en la empresa.

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