Impacto de la formación financiera en la implantación del modelo de las 3 líneas de defensa
La asunción de riesgos es inherente a la actividad financiera, por tanto todos los profesionales del sector conocemos que la gestión del riesgo financiero es esencial para la consecución de los objetivos planificados.
Cualquier profesional ajeno o novel en el sistema financiero, podría pensar que la gestión de riesgos es una tarea propia y única del área de control riesgos de las entidades bancarias y que el resto de miembros de la organización poco o nada tienen que apoyar en la misma. Sin embargo, la experiencia nos dice que nada más lejano de la realidad. La gestión de riesgos eficaz es aquella que compromete al conjunto de la organización y la hace trabajar de forma coordinada para lograr los objetivos planificados.
El modelo de las 3 líneas de defensa es el mejor sistema organizativo para lograrlo, ya que permite a la institución financiera establecer una organización sencilla y eficaz en el gobierno, la gestión y la auditoría de riesgos.
El modelo de las 3 líneas de defensa es un sistema organizativo global para la gestión de riesgos financieros que permite asignar responsabilidades y roles diferenciados a cada miembro o función de la organización. El objetivo final de una entidad financiera al aplicar el modelo de las 3 líneas de defensa es mejorar su cuenta de resultados y proteger su patrimonio.
El pilar fundamental del modelo es la integración y coordinación del conjunto de la organización en la gestión de los riesgos y para lograrlo se definen tres niveles de gestión; las 3 líneas de defensa:
• Primera línea de defensa. Está formada por los equipos comerciales y de desarrollo de negocio. Su propósito es gestionar los riesgos financieros que pueden surgir en los procesos comerciales y de gestión de los clientes. En la primera línea de defensa se crean y mantienen las herramientas de control interno necesarias para la gestión de riesgos.
• Segunda línea de defensa. Se ubica en las áreas de gestión de riesgos. Su misión es dictar las políticas y procedimientos corporativos en materia de gestión y control de riesgos. La segunda línea de defensa proporciona a la primera línea recursos para la detección y herramientas de cuantificación del riesgo. También vela por la idoneidad de los controles internos aplicados en la primera línea de defensa.
• Tercera línea de defensa. Está ubicada en los equipos de auditoría interna. El mandato de la tercera línea de defensa es evaluar de forma independiente y objetiva tanto los controles internos como las políticas de gestión de riesgos de la entidad. Su misión es proponer mejoras a los procesos internos de la organización.
El éxito del modelo de las 3 líneas de defensa radica en la adaptación a sus características que haga del modelo la entidad. Esa adaptación de los procedimientos y herramientas a su idiosincrasia combinado con la globalidad del modelo provocan la necesidad de generar una cultura común a toda la organización que articule el modelo, la denominada cultura de riesgos.
¿Cómo se puede implantar un modelo de 3 líneas de defensa?
La implantación del modelo de las 3 líneas de defensa requiere las siguientes fases:
• Definición de los objetivos estratégicos de la entidad y su reflejo en el marco de apetito al riesgo corporativo.
• Identificación de los colectivos que forman cada una de las 3 líneas de defensa.
• Establecer los mecanismos de coordinación y comunicación entre las 3 líneas de defensa.
• Definir las actividades y procesos que competen a cada línea de negocio de forma coherente con las políticas y procedimientos dictados por la segunda línea de defensa.
• Revisión y mejora continua del modelo de las 3 líneas de defensa implantado.
La formación financiera a medida es una herramienta fundamental para lograr el éxito en la utilización del modelo de las 3 líneas de defensa por dos razones fundamentales:
• La formación financiera para empresas contribuye a generar competencias homogéneas entre todos los miembros y funciones de la organización, lo cual es fundamental para generar la cultura de riesgos necesaria para implantar adecuadamente el modelo de las 3 líneas de defensa.
• La formación financiera a medida permite a las entidades definir competencias y habilidades individualizadas para cada miembro o función de la organización que deben ser cubiertas desde áreas internas de formación o con proveedores de referencia en formación financiera.
En resumen, la formación financiera a medida es la herramienta más adecuada para ayudar a las entidades a superar las barreras que pueden surgir en la aplicación del modelo de las 3 líneas de defensa por déficit de habilidades y conocimientos entre sus miembros.
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